RECOPILACIÓN DE EVIDENCIAS Y HALLAZGOS

TÁCTICAS PARA  PREGUNTAR

• Comprender la pregunta
• Conocer la forma de la pregunta.
• Evaluar la postura del auditado.
• Evaluar las reacciones del auditado
• Hacer una pregunta a la vez.
• Verificar las respuestas.
• Tomar notas cortas, pero legibles y  reproducibles

RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN METODOLOGÍA

Las metodologías para obtener evidencias de auditoría son:

• EXAMEN DE DOCUMENTOS
• ENTREVISTA
• OBSERVACIÓN DIRECTA DE ACTIVIDADES

Las metodologías se combinan con las siguientes técnicas:

RASTREO: conducir la auditoría por trazabilidad, seleccionar un

producto o proyecto y evaluar todas las actividades consecuentes.

MUESTREO: elegir una muestra de auditoría aleatoriamente en cada

actividad a auditar. Ampliar la muestra según resultados.

REVISIÓN DE LOS DOCUMENTOS PERTINENTES DEL SISTEMA DE GESTIÓN

Incluyendo los registros, para reunir información para preparar  actividades de auditoria y los documentos de trabajo; así como  para establecer una visión general del grado de adecuación de la documentación con respecto a los criterios de auditoria.

•  Completa
• Correcta
• Coherente
• Actual

TERMINOS BASICOS DE LA AUDITORIA?

• EVIDENCIA DE LA  AUDITORA

Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información, que son pertinentes para los criterios de auditoria y que son verificables.

• CRITERIOS DE AUDITORIA

“Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia.

• HALLAZGOS DE AUDITORIA

Resultado de la evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada frente a los criterios de la auditoria

Nota: Los hallazgos de la auditoria pueden indicar conformidad o no conformidad con los criterios de la auditoria, u oportunidades de mejora.

• CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA.

“Resultado de la auditoria que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoria y todos los hallazgos de la auditoria”.

QUE CLASES DE AUDITORIA EXISTEN?

• Auditoria interna: Las auditorias internas o de primera parte, se realizan por la propia organización, para la revisión por la dirección y con otros fines internos.

• Auditoria externa: Las auditorias externas incluyen lo que se denomina generalmente auditorias de segunda y tercera parte.                   Las auditorias de segunda parte se llevan a cabo por partes que tienen un interés en la organización.                                                     Las auditorias de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones auditoras independientes y externa.

• Auditoria combinada: Cuando se auditan juntos dos o más sistemas de gestión de distintas disciplinas o cuando estos sistemas están integrados en un único sistema de gestión.

QUE ES UNA AUDITORIA

Inspección o verificación de la  contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.

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